东北新闻网全体员工收看十九大开幕会直播

其他回答

• 明同学
  购进的小轿车用于自用应该进项税不得抵扣，请问为什么第二小题1.3万元还要算进去
  • 吴老师
    你好，即用在一般计税又用在免税上面的，可以抵扣。
• 王同学
  借方，进项税转出红字相当于借方，进项税么
  • S老师
    进项税额转出后，不在冲回。不存在说进项税额的概念，否则在填写增值税附表二，会出现数据比对不符，不能报税。
  • 王同学
    那退货分录怎么做呢
  • S老师
    你们是销售方，还是购货方?想写哪方的分录?
  • 王同学
    购买方，我方勾选了
  • S老师
    借：库存商品 负数 贷：应付账款 负数 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 正数 这个是销售方开具红字发票入账。
  • 王同学
    老师，不是按原录冲回么？借，进项税红字
  • S老师
    不是，是按这个分录处理。不是进项税了，是做进项税额转出处理了。因为进项税是发票勾选形成进项税，进项税是借方正数，进项税额转出是贷方正数，减少当月可以抵扣的进项税额，是进项税额的抵减数据。
• 没同学
  对于购买汽车的进项税抵扣问题
  • 张老师
    根据增值税条例实施细则“第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。”也就是说既用于运货又用于运人的购进固定资产可抵扣。
    
    由于你没说清具体是什么样的客车，因此如是属于应征消费税的汽车则不能抵扣进项哈。自已对照一下是不是下列范围吧。
    小汽车
    小汽车是指由动力装置驱动，具有四个和四个以上车轮的非轨道无架线的、主要用于载送人员及其随身物品的车辆。
    本税目征收范围包括：
    （一）小轿车：是指用于载送人员及其随身物品且座位布置在两轴之间的四轮汽车。
    小轿车的征收范围包括微型轿车（气缸容量，即排气量，下同＜1000毫升）；普通轿车（1000毫升≤气缸容量＜2200毫升）；高级轿车（气缸容量≥2200毫升）及赛车。
    （二）越野车：是指四轮驱动、具有高通过性的车辆。
    越野车的征收范围包括轻型越野车（气缸容量＜2400毫升）；高级越野车（气缸容量≥2400毫升）及赛车。
    （三）小客车，又称旅行车：是指具有长方箱形车厢、车身长度大于3．5米、小于7米的、乘客座位（不含驾驶员座位）在22座以下的车辆。
    小客车的征收范围包括微型客车（气缸容量＜2000毫升）、中型客车（气缸容量≥2000毫升）。
    用上述应税车辆的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种用车（如急救车、抢修车）等不属于本税目征收范围。